Aufkommensneutraler Hebesatz einfach erklaert
Mit der Grundsteuerreform mussten die Gemeinden ihre Hebesaetze neu festlegen, weil sich die Bemessungsgrundlagen verschoben haben. Ein aufkommensneutraler Hebesatz ist dabei der Satz, mit dem eine Gemeinde nach der Reform insgesamt genauso viel Grundsteuer einnimmt wie vorher, ohne dass es fuer die Stadtkasse mehr oder weniger wird.
Was aufkommensneutral genau bedeutet
Aufkommensneutralitaet bezieht sich auf das Gesamtaufkommen einer Gemeinde, nicht auf den einzelnen Bescheid. Durch die Reform haben sich die Grundsteuerwerte und Messbetraege flaechendeckend veraendert. Damit eine Gemeinde nicht automatisch mehr oder weniger einnimmt, kann sie ihren Hebesatz so anpassen, dass das gesamte Steueraufkommen ungefaehr auf dem alten Niveau bleibt. Genau dieser angepasste Satz wird als aufkommensneutraler Hebesatz bezeichnet.
Warum Ihr Betrag trotzdem steigen kann
Auch wenn eine Gemeinde aufkommensneutral handelt, aendern sich die Anteile der einzelnen Eigentuemer am Gesamtaufkommen. Die Reform bewertet Grundstuecke neu, und diese Neubewertung trifft nicht alle gleich. Typische Gruende fuer Verschiebungen sind:
- Grundstuecke in begehrten Lagen wurden oft hoeher bewertet als zuvor.
- Wohn- und Nichtwohngrundstuecke verschieben sich zueinander.
- Aeltere und neuere Gebaeude werden im Bundesmodell unterschiedlich erfasst.
Dadurch kann Ihr persoenlicher Jahresbetrag steigen, obwohl die Gemeinde insgesamt nicht mehr einnimmt. Umgekehrt zahlen andere Eigentuemer weniger.
Wie der Jahresbetrag ueberhaupt entsteht
Die Grundsteuer entsteht in zwei Schritten. Zuerst ermittelt das Finanzamt den Grundsteuermessbetrag. Danach wendet die Gemeinde ihren Hebesatz an:
- Schritt 1, Finanzamt: Grundsteuerwert mal Steuermesszahl ergibt den Messbetrag.
- Schritt 2, Gemeinde: Messbetrag mal Hebesatz ergibt den Jahresbetrag.
Der Hebesatz ist also der Stellhebel der Gemeinde. Mehr dazu, wie dieser Wert funktioniert, lesen Sie unter Hebesatz bei der Grundsteuer: was er bedeutet.
Wie Sie pruefen koennen, ob Ihre Gemeinde darueber liegt
Viele Gemeinden haben den von der Finanzverwaltung errechneten aufkommensneutralen Hebesatz veroeffentlicht. Ob Ihre Gemeinde darueber oder darunter liegt, koennen Sie so eingrenzen:
- Suchen Sie auf der Internetseite Ihrer Gemeinde oder Stadt nach der Hebesatzsatzung fuer die Grundsteuer B.
- Pruefen Sie, ob die Gemeinde einen aufkommensneutralen Vergleichswert genannt hat.
- Vergleichen Sie den tatsaechlich beschlossenen Hebesatz mit diesem Vergleichswert.
Konkrete Zahlen unterscheiden sich von Gemeinde zu Gemeinde stark und lassen sich nicht pauschal angeben. Massgeblich ist immer der in Ihrem Bescheid genannte Hebesatz Ihrer Gemeinde.
Aufkommensneutral ist kein Einspruchsgrund
Wichtig ist die Abgrenzung: Dass eine Gemeinde ueber dem aufkommensneutralen Satz liegt, ist kein Fehler und kein Einspruchsgrund. Gemeinden duerfen ihren Hebesatz im Rahmen ihrer Selbstverwaltung festlegen. Ein Einspruch lohnt sich nur bei konkreten Fehlern, etwa einem falschen Messbetrag, einer falschen Flaeche oder einem rechnerisch falschen Jahresbetrag. Ob in Ihrem Bescheid Messbetrag und Hebesatz korrekt zum Jahresbetrag verrechnet wurden, koennen Sie im Bescheid-Check nachrechnen lassen.
Was Sie konkret tun koennen
Wenn Ihre Grundsteuer deutlich gestiegen ist, trennen Sie zwei Dinge: die politische Frage des Hebesatzes und die sachliche Frage, ob Ihr Bescheid stimmt. Gegen die Hoehe des Hebesatzes koennen Sie als Eigentuemer rechtlich kaum vorgehen, gegen Fehler in den Grundlagen aber sehr wohl. Wie Sie Ihren Bescheid systematisch pruefen, beschreibt Grundsteuerbescheid pruefen: Anleitung in 5 Schritten.
Haeufige Fragen
Was ist ein aufkommensneutraler Hebesatz?
Es ist der Hebesatz, mit dem eine Gemeinde nach der Reform in der Summe genauso viel Grundsteuer einnimmt wie vorher. Er bezieht sich auf das Gesamtaufkommen, nicht auf den einzelnen Bescheid.
Warum steigt meine Grundsteuer, obwohl es aufkommensneutral sein soll?
Weil die Reform Grundstuecke neu bewertet und sich die Anteile der Eigentuemer am Gesamtaufkommen verschieben. Selbst bei gleichbleibendem Gesamtaufkommen kann Ihr persoenlicher Betrag steigen, waehrend andere weniger zahlen.
Kann ich Einspruch einlegen, weil der Hebesatz zu hoch ist?
Gegen die Hoehe des Hebesatzes selbst koennen Sie kaum vorgehen, da Gemeinden ihn frei festlegen duerfen. Einspruch lohnt sich nur bei konkreten Fehlern in den Grundlagen oder im Jahresbetrag.
Werte aus dem Bescheid eintragen, Messbetrag und Jahresbetrag nachrechnen lassen und einen passenden Einspruch erzeugen.
Zum Bescheid-CheckPassende Ratgeber
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Verbindlich sind allein die Bescheide von Finanzamt und Gemeinde. Im Zweifel wenden Sie sich an Ihr Finanzamt, Ihre Gemeinde oder einen Steuerberater.