Anzeigepflicht bei Aenderungen am Grundstueck
Mit der Grundsteuererklaerung zum Stichtag 1. Januar 2022 ist die Arbeit fuer Eigentuemer nicht dauerhaft erledigt. Aendert sich spaeter etwas am Grundstueck oder am Gebaeude, das fuer die Bewertung zaehlt, greift die Grundsteuer Anzeigepflicht: Sie muessen das Finanzamt von sich aus informieren. Dieser Ratgeber zeigt, welche Aenderungen meldepflichtig sind, welche nicht, welche Frist gilt und was passiert, wenn die Anzeige ausbleibt.
Was die Grundsteuer Anzeigepflicht bedeutet
Das Finanzamt kennt Ihr Grundstueck nur mit den Daten aus der Feststellungserklaerung. Was danach gebaut, abgerissen oder umgenutzt wird, erfaehrt es nicht automatisch. Deshalb verpflichtet das Bewertungsgesetz die Eigentuemer, bewertungsrelevante Aenderungen selbst anzuzeigen. Auf Grundlage der Anzeige stellt das Finanzamt den Grundsteuerwert neu fest (Fortschreibung) und erlaesst einen neuen Messbescheid. Die Gemeinde passt danach den Jahresbetrag an.
Die Anzeige ist keine neue vollstaendige Erklaerung fuer jedes Detail, sondern betrifft die Aenderung. In der Praxis verlangen die Finanzaemter dafuer aber meist die elektronische Abgabe ueber ELSTER mit den Formularen der Feststellungserklaerung.
Welche Aenderungen Sie melden muessen
Meldepflichtig ist alles, was eine Groesse veraendert, die in die Bewertung eingeht. Typische Faelle:
- Neubau auf einem bisher unbebauten Grundstueck
- Anbau, Aufstockung oder Ausbau von Dachgeschoss oder Keller zu Wohnraum
- Abriss oder Teilabriss eines Gebaeudes
- Nutzungsaenderung, etwa eine Wohnung wird zur Praxis oder ein Laden zur Wohnung
- Teilung oder Zusammenlegung von Flurstuecken, Zukauf oder Verkauf von Teilflaechen
- Bau einer Garage oder eines groesseren Nebengebaeudes
Die Nutzung ist deshalb so wichtig, weil sie im Bundesmodell die Steuermesszahl bestimmt: 0,31 Promille fuer Wohnen, 0,34 Promille fuer Nichtwohnen. In Bayern und den anderen Flaechenmodellen gilt fuer Wohnflaeche eine Messzahl von 70 Prozent statt 100 Prozent.
Was in der Regel nicht anzeigepflichtig ist
Nicht jede Massnahme am Haus ist fuer die Grundsteuer relevant. Keine eigene Anzeige brauchen meist:
- Renovierungen ohne Flaechen- oder Nutzungsaenderung, etwa neue Fenster, Heizung oder Bad
- Ein Eigentuemerwechsel durch Kauf, Schenkung oder Erbfall, weil Notar und Grundbuchamt das Finanzamt informieren
- Aenderungen des Bodenrichtwerts, denn diese kommen erst bei der naechsten Hauptfeststellung zum Tragen
Im Zweifel ist eine kurze Nachfrage beim Finanzamt der sicherere Weg als ein Schweigen, das spaeter als Versaeumnis gewertet wird.
Frist und Form der Anzeige
| Punkt | Regel |
|---|---|
| Frist im Bundesmodell | bis 31. Maerz des Jahres, das auf die Aenderung folgt |
| Laendermodelle | eigene Landesregeln, Frist im Landesgrundsteuergesetz pruefen |
| Wegfall einer Steuerbefreiung oder Ermaessigung | gesonderte Anzeigepflicht gegenueber dem Finanzamt |
| Form | in der Regel elektronisch ueber ELSTER |
| Ergebnis | Fortschreibung, neuer Wert- und Messbescheid, danach neuer Gemeindebescheid |
Welche Regeln in Ihrem Land gelten, sehen Sie in der Uebersicht der Bundeslaender.
Was bei einer versaeumten Anzeige droht
Bleibt die Anzeige aus, wird die Grundsteuer auf Basis veralteter Daten festgesetzt. Erfaehrt das Finanzamt spaeter von der Aenderung, etwa ueber Bauakten der Gemeinde, kann es die Fortschreibung nachholen und die Grundsteuer rueckwirkend anpassen. Je nach Lage koennen Verspaetungszuschlaege hinzukommen. Wer die Anzeige bewusst oder leichtfertig unterlaesst und dadurch Steuer verkuerzt, riskiert zudem steuerstrafrechtliche oder bussgeldrechtliche Folgen.
Umgekehrt lohnt sich die Anzeige auch, wenn die Steuer dadurch sinkt, zum Beispiel nach einem Abriss. Ohne Meldung zahlen Sie sonst weiter fuer Gebaeudeteile, die es nicht mehr gibt.
Den neuen Bescheid nach der Anzeige pruefen
Nach der Fortschreibung erhalten Sie zunaechst einen neuen Grundsteuerwert- und Messbescheid vom Finanzamt, danach den Bescheid der Gemeinde. Kontrollieren Sie, ob die gemeldeten Flaechen und die Nutzungsart richtig uebernommen wurden und ob der Jahresbetrag dem Messbetrag mal Hebesatz entspricht. Mit dem Bescheid-Check rechnen Sie das in wenigen Minuten nach. Fehler im Wert oder Messbetrag greifen Sie beim Finanzamt an, nicht bei der Gemeinde. Die Einspruchsfrist betraegt einen Monat ab Bekanntgabe, getrennt fuer jeden Bescheid. Details dazu finden Sie im Ratgeber gegen welchen Bescheid Sie Einspruch einlegen.
Haeufige Fragen
Muss ich einen Wintergarten fuer die Grundsteuer melden?
Wenn der Wintergarten beheizt und als Wohnraum nutzbar ist, erhoeht er in der Regel die Wohnflaeche und ist damit anzeigepflichtig. Ein unbeheizter Anbau wird nach Wohnflaechenverordnung nur anteilig angerechnet. Melden Sie ihn im Zweifel und lassen Sie das Finanzamt die Einordnung vornehmen.
Muss ich den Verkauf meines Hauses dem Finanzamt fuer die Grundsteuer melden?
In der Regel nein. Der beurkundende Notar und das Grundbuchamt informieren das Finanzamt, das dann eine Zurechnungsfortschreibung auf den neuen Eigentuemer vornimmt.
Bis wann muss ich einen Anbau aus diesem Jahr anzeigen?
Im Bundesmodell bis zum 31. Maerz des Folgejahres. In Laendern mit eigenem Modell gelten die Fristen des jeweiligen Landesgesetzes, die Sie dort nachlesen sollten.
Werte aus dem Bescheid eintragen, Messbetrag und Jahresbetrag nachrechnen lassen und einen passenden Einspruch erzeugen.
Zum Bescheid-CheckPassende Ratgeber
Dieser Ratgeber ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Verbindlich sind allein die Bescheide von Finanzamt und Gemeinde. Im Zweifel wenden Sie sich an Ihr Finanzamt, Ihre Gemeinde oder einen Steuerberater.